【投资入股，权益保障】股东查阅公司会计账簿的方式及程序
〓 基本案情：
济源市某设计院有限公司系从2001年改制而来，主营工程设计、监理等业务。由于董事长一股独大，公司成立6年来没有向股东透露过详细的财务信息，同时也未召开过正式的股东会。股东如果提出对公司经营状况了解的要求，该董事长就以原出资价收购股份相胁。
拥有该公司股权5%股份的翟霞（化名）在无法了解公司真实情况下，向该公司董事长及公司书面请求查阅公司会计账簿遭拒，遂诉至法院，要求查阅、复制公司章程、股东大会会议记录和财务会计报告及公司会计账簿。
经法院依法审理，支持了翟霞的全部诉请。但在济源市人民法院强制执行时，就如何执行、执行的范围产生了分歧。
〓 争议焦点：
本案争议焦点问题主要有两个：一是公司会计账簿是否包含原始会计凭证？二是为不影响该公司的正常经营，将有关会计账簿及其他文件现行复制，然后由申请人认真查阅，该复制件是否应该由被申请人加盖印鉴证明其真实性？
〓 艰难的执行过程：
这是一起典型的股东知情权纠纷，在我国现行公司法未修订前，笔者已经成功代理了多起这样的案件。故此，本案的案由并不鲜见，但由于股东知情权涉及范围比较大，执行时往往都能够得到协调处理。本案的被执行人态度较为强硬，所以一直遇到了执行实践中的新问题。
我国《公司法》第34条规定：股东有权查阅公司章程、股东大会会议记录和财务会计报告，对公司的经营提出建议或质询等。其第二款规定：股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。
《公司法》第176条第二款规定：股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的二十日以前置备于本公司，供股东查阅。以募集方式成立的股份公司必须公告其财务会计报告。
《公司法》的上述规定，明确确立了股东对公司经营状况的知情权。但被执行的对象是一种行为而不是实物或标的明确的金钱，执行本身和法官及当事人的认识有关。
对于原始会计凭证得问题，执行法官经向领导汇报和研究先期决定：因申请人的目的是为了确切了解公司的真实经营状况，离开原始会计凭证很难查询到经营中的真实情况，故依据立法的本意，应对生效法律文书中提及的会计账簿做出广义的解释，即会计账簿是否包含原始会计凭证。
但是，在实际执行过程中，被执行人引用《会计法》第十五条的规定的“会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。”拒绝提供原始会计凭证。执行法官于无奈之下只好做出让步，经多次督促，方将部包含原始凭证的会计帐簿送至法院。
但为不影响该公司的正常经营，执行法官将有关会计帐簿复制后，计划在被执行人核对原件后加盖公司印鉴交申请人。可被执行人核对后，拒绝加盖印鉴，且“查阅、复制”行为已经结束，被执行人已无配合法院的义务。
〓 评析：
笔者认为，我国现行法律对股东查阅权的内容规定尚不完善，但我们在适用时应对规定不明确之处应从立法本意出发。
对于第一个争议焦点问题，笔者认为也不宜全面要求提供的会计帐簿包含原始凭证。因为往往记载着一定的商业秘密及与经营有关的敏感信息，我们应当给予一定的限制。但是，如果出现明显的漏洞和申请人有证据证明存在问题时，被执行人必须做出明确的解释和提供与之相关的的会计原始凭证。
因此，在执行该查阅行为时，我们不能教条地认为，只要发生查阅、无论是查阅对象的真假就视为执行终结。笔者认为，查阅应该是在一定阶段和范围内的反复过程，直至解决申请人认为存在的问题，必要时可以委托专业部门进行审计（该审计行为也应当包括在本次执行内），而被执行人应该随时接受质询或解答疑问的准备。
当股东行使查阅权时，假如有违正当原则，或超越了法律规定的范围，将构成权利的滥用，阻碍公司的正常经营甚至侵害公司利益，被执行人也可以及时制止。
对于第二个问题，被执行人有加盖印鉴的义务，以解决执行行为对其正常经营的不利影响，如其拒绝加盖印鉴，执行法官和被执行人无法辨别其真伪，就应视为被执行人抗拒执行。
作者：成 永 单位：大沧海律师事务所郑州分所，联系电话:0371-65051868
北京市人民政府关于修改《北京市科学技术奖励办法》的决定
北京市人民政府
北京市人民政府令
第 187 号
《北京市人民政府关于修改〈北京市科学技术奖励办法〉的决定》已经2007年2月25日市人民政府第61次常务会议审议通过, 现予公布，自公布之日起施行。
市 长 王岐山
二〇〇七年三月七日
北京市人民政府关于修改《北京市科学技术奖励办法》的决定
市人民政府决定对《北京市科学技术奖励办法》作如下修改：
一、第二条修改为：“市人民政府设立北京市科学技术奖（以下简称市科学技术奖）。
市科学技术奖用于奖励本市行政区域内对科学技术创新和发展做出突出贡献的组织和个人，重点奖励在本市国民经济和社会发展规划纲要确定的重点发展行业和科技发展重点领域中取得的技术成果、采取产学研联合创新机制研究开发并在本市实施应用的技术成果、拥有自主知识产权或者形成国家或者国际标准的技术成果等。”
二、第六条修改为：“市人民政府设立北京市科学技术奖励评审委员会(以下简称评审委员会)。评审委员会下设若干专业评审委员会，依照本办法的规定，负责市科学技术奖的评审工作。
评审委员会由政府相关部门主管科技工作的负责人和行业领域专家组成，其中行业领域专家比例不少于50%。评审委员会组成人员的人选，由市科学技术行政部门提出，报市人民政府批
准，任期三年。
各专业评审委员会由相关专业领域的专家组成，各专业评审委员会的人选由市科学技术行政部门确定。”
三、第八条修改为：“市科学技术奖的奖励范围包括：
（一）通过原始创新、集成创新、引进消化吸收再创新取得的技术成果，应用于经济建设和社会发展，拥有自主知识产权，并取得较大经济效益或者社会效益的；
（二）在产品、工艺、材料等方面研究开发共性技术和关键性技术，实施后取得较大经济效益或者社会效益的；
（三）在转化、推广科技成果并使之产业化中，取得显著经济效益或者社会效益的；
（四）在科学技术基础性工作和社会公益性科学技术事业中取得较大经济效益或者社会效益的；
（五）阐明自然现象、特征、规律，在学术上有新见解，得到国内外学术界公认的基础研究成果，对科学技术发展具有重要价值的；
（六）研究成果对推动决策科学化和管理现代化，促进科技、经济与社会协调发展起重大作用的；
（七）外国组织或者个人同本市的组织或者个人合作研究、开发的重大科学技术成果；
（八）对提高公众的科学文化素养具有明显成效的科普作品。”
四、第十一条修改为：“市科学技术奖分设重大科技创新奖、一等奖、二等奖、三等奖。每年奖励一等奖、二等奖、三等奖的项目总数为150项左右。其中，一等奖不超过15项，二等奖不超过30项，其余为三等奖。一等奖奖金20万元，二等奖奖金10万元，三等奖奖金5万元。
对于完成取得重大经济效益或者社会效益的科技创新的组织和个人，可以授予重大科技创新奖。有关重大科技创新奖的评审事项，由市科学技术行政部门报市人民政府决定。”
五、第十二条修改为：“市科学技术奖单项奖励授奖人数一等奖不超过15人，二等奖不超过10人，三等奖不超过6人。获奖人员按贡献大小排序。
重大工程类和重大推广类成果，依据单位申报，奖项可以仅授予组织。”
六、第十三条修改为：“市科学技术奖的候选项目由本市行政区域内的下列组织推荐：
（一）国家及本市有关部门；
（二）所在区、县人民政府；
（三）市科学技术行政部门认可的其他组织和个人。”
七、第十四条修改为：“各专业评审委员会负责对候选项目进行初审，根据市科学技术行政部门制定的评审标准和评价指标实行无记名打分，对候选项目按平均分数排序，提出奖励项目的初审结果。”
八、增加一款，作为第十五条第二款：“市科学技术行政部门组织有关专家对奖励项目有异议的进行复审，并实行无记名投票表决，作出复审意见，提交评审委员会。”
九、增加一条，作为第十六条：“评审委员会根据奖励的重点，对初审结果和复审意见进行综合评议，实行无记名投票表决，提出项目获奖人选和奖励等级的评审意见。”
十、第十六条作为第十七条，修改为：“市科学技术行政部门对评审委员会提出的市科学技术奖的获奖人选和奖励等级的评审意见进行审核后，由市人事部门报市人民政府批准。”
十一、第二十条作为第二十一条，修改为：“市科学技术奖重大科技创新奖、一等奖、二等奖的获奖项目，符合国家级科学技术奖申报条件的，由市科学技术行政部门负责推荐。”
十二、第二十一条作为第二十二条，修改为：“评审专家及相关工作人员应当遵守评审工作规定，不得与获奖候选人单独接触，不得透露评审项目的技术内容及评审情况；涉及当年申报奖励项目或者与申报奖励项目的组织或者个人有利害关系的，应当回避。”
十三、删去第二十二条。
十四、第二十三条修改为：“对弄虚作假、剽窃他人成果等骗取奖励的，由市科学技术行政部门报经市人民政府批准，撤销其奖励，追回奖金和证书，并在相关媒体予以公布。”
十五、第二十四条修改为：“评审专家及工作人员在评审工
作中有弄虚作假、徇私舞弊以及其他违反评审规定行为的，由其所在主管部门依法给予行政处分；由市科学技术行政部门报经市人民政府批准，取消其评审专家资格。”
十六、第二十五条修改为：“推荐单位提供虚假材料，协助他人骗取市科学技术奖的，由市科学技术行政部门取消其三年内的推荐资格，并在相关媒体予以公布。”
此外，对个别文字和条款顺序作相应的修改和调整。
本决定自公布之日起施行。2002年4月11日北京市人民政府第93号令发布的《北京市科学技术奖励办法》根据本决定修正后，重新发布。
北京市科学技术奖励办法
（2002年4月11日北京市人民政府第93号令发布
根据2007年3月7日北京市人民政府第187号令修改）
第一条为了奖励在本市科学技术进步活动中做出突出贡献的个人和组织，调动科学技术人员的积极性和创造性，加速本市科学技术进步，促进首都的经济建设和社会发展，根据《国家科学技术奖励条例》等有关规定，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条市人民政府设立北京市科学技术奖(以下简称市科学技术奖)。
市科学技术奖用于奖励本市行政区域内对科学技术创新和发展做出突出贡献的组织和个人，重点奖励在本市国民经济和社会发展规划纲要确定的重点发展行业和科技发展重点领域中取得的技术成果、采取产学研联合创新机制研究开发并在本市实施应用的技术成果、拥有自主知识产权或者形成国家或者国际标准的技术成果等。
第三条本市科学技术奖励贯彻尊重知识、尊重人才的方针，鼓励自主创新、促进科学研究、技术开发与经济建设、社会发展密切结合，加速科教兴国和可持续发展战略的实施。
第四条市科学技术奖的评审、授予，实行公开、公平、公正的原则。
第五条市科学技术行政部门负责市科学技术奖评审的组织和管理工作。
第六条市人民政府设立北京市科学技术奖励评审委员会(以下简称评审委员会)。评审委员会下设若干专业评审委员会，依照本办法的规定，负责市科学技术奖的评审工作。
评审委员会由政府相关部门主管科技工作的负责人和行业领域专家组成，其中行业领域专家比例不少于50%。评审委员会组成人员的人选，由市科学技术行政部门提出，报市人民政府批准，任期三年。
各专业评审委员会由相关专业领域的专家组成，各专业评审委员会的人选由市科学技术行政部门确定。
第七条社会力量设立面向本市的地方性科学技术奖项，应当向市科学技术行政部门办理登记手续。
社会力量经登记设立面向本市的地方性科学技术奖项，在评审、奖励活动中不得收取任何费用。
第八条市科学技术奖的奖励范围包括：
（一）通过原始创新、集成创新、引进消化吸收再创新取得的技术成果，应用于经济建设和社会发展，拥有自主知识产权，并取得较大经济效益或者社会效益的；
（二）在产品、工艺、材料等方面研究开发共性技术和关键
性技术，实施后取得较大经济效益或者社会效益的；
（三）在转化、推广科技成果并使之产业化中，取得显著经济效益或者社会效益的；
（四）在科学技术基础性工作和社会公益性科学技术事业中取得较大经济效益或者社会效益的；
（五）阐明自然现象、特征、规律，在学术上有新见解，得到国内外学术界公认的基础研究成果，对科学技术发展具有重要价值的；
（六）研究成果对推动决策科学化和管理现代化，促进科技、经济与社会协调发展起重大作用的；
（七）外国组织或者个人同本市的组织或者个人合作研究、开发的重大科学技术成果；
（八）对提高公众的科学文化素养具有明显成效的科普作品。
第九条下列成果不属于市科学技术奖的评审范围：
（一）涉及国防、国家安全并由于国家安全和保密原因不能公开的成果；
（二）正在研究且不能在其他领域应用的成果；
（三）存在知识产权以及有关完成单位、完成人员等方面争议的成果；
（四）已申报其他省(部)级科技奖励的成果。
第十条市科学技术奖每年评审奖励一次，由本市人民政府颁
发证书和奖金。奖励经费由市财政列支。
第十一条市科学技术奖分设重大科技创新奖、一等奖、二等奖、三等奖。每年奖励一等奖、二等奖、三等奖的项目总数为150项左右。其中，一等奖不超过15项，二等奖不超过30项，其余为三等奖。一等奖奖金20万元，二等奖奖金10万元，三等奖奖金5万元。
对于完成取得重大经济效益或者社会效益的科技创新的组织和个人，可以授予重大科技创新奖。有关重大科技创新奖的评审事项，由市科学技术行政部门报市人民政府决定。
第十二条市科学技术奖单项奖励授奖人数一等奖不超过15人，二等奖不超过10人，三等奖不超过6人。获奖人员按贡献大小排序。
重大工程类和重大推广类成果，依据单位申报，奖项可以仅授予组织。
第十三条市科学技术奖的候选项目由本市行政区域内的下列组织推荐：
（一）国家及本市有关部门；
（二）所在区、县人民政府；
（三）市科学技术行政部门认可的其他组织和个人。
第十四条各专业评审委员会负责对候选项目进行初审，根据市科学技术行政部门制定的评审标准和评价指标实行无记名打分，对候选项目按平均分数排序，提出奖励项目的初审结果。
第十五条市科学技术奖初审结果实行公告异议制度。初审结果在市科学技术行政部门指定的媒体上公布，公告期为30天。公告期内对初审结果有异议的，可以提请复审。
市科学技术行政部门组织有关专家对奖励项目有异议的进行复审，并实行无记名投票表决，作出复审意见，提交评审委员会。
第十六条评审委员会根据奖励的重点，对初审结果和复审意见进行综合评议，实行无记名投票表决，提出项目获奖人选和奖励等级的评审意见。
第十七条市科学技术行政部门对评审委员会提出的市科学技术奖的获奖人选和奖励等级的评审意见进行审核后，由市人事部门报市人民政府批准。
第十八条市政府有关部门按照各自的职责协同做好市科学技术奖的评审监督工作。
第十九条获得市科学技术奖的组织，应当从实施获奖项目的收益中提取一定比例，奖励获奖项目的主要完成人员。
第二十条市科学技术奖的获奖人申请市科技计划项目时，在同等条件下，可以优先立项。
第二十一条市科学技术奖重大科技创新奖、一等奖、二等奖的获奖项目，符合国家级科学技术奖申报条件的，由市科学技术行政部门负责推荐。
第二十二条评审专家及相关工作人员应当遵守评审工作规
定，不得与获奖候选人单独接触，不得透露评审项目的技术内容及评审情况；涉及当年申报奖励项目或者与申报奖励项目的组织或者个人有利害关系的，应当回避。
第二十三条对弄虚作假、剽窃他人成果等骗取奖励的，由市科学技术行政部门报经市人民政府批准，撤销其奖励，追回奖金和证书，并在相关媒体予以公布。
第二十四条评审专家及工作人员在评审工作中有弄虚作假、徇私舞弊以及其他违反评审规定行为的，由其所在主管部门依法给予行政处分；由市科学技术行政部门报经市人民政府批准，取消其评审专家资格。
第二十五条推荐单位提供虚假材料，协助他人骗取市科学技术奖的，由市科学技术行政部门取消其三年内的推荐资格，并在相关媒体予以公布。
第二十六条社会力量未经登记，擅自设立面向本市的地方性科学技术奖项的，由市科学技术行政部门予以取缔。
社会力量经登记设立的面向本市的地方性科学技术奖项，在评审、奖励活动中收取费用的，由市科学技术行政部门没收其所收取的费用，可以并处所收取费用的1倍以上3倍以下的罚款；情节严重的，撤销登记。
第二十七条本办法自2002年5月8日起施行。1988年市政府发布的《北京市科学技术进步奖励办法》(京政发〔1988〕121号)同时废止。
